Virksomhedsskatteordningen og Kapitalafkastordningen

07/06/2020

Herunder forklares i overordnede træk, hvilke ordninger en privatperson kan benytte ved skatteopgørelsen af den private selvangivelse. Du kan også blive klogere på, hvad din revisor pris er for håndtering af din enkeltmandsvirksomhed.

– Mikael Hansen, Revisor

Reducer din revisorregning

Selvstændig erhvervsdrivende

Er en privatperson selvstændig erhvervsdrivende, kan privatpersonen vælge at benytte Virksomhedsskatteordningen og Kapitalafkastordningen, når revisor skal udarbejde den private selvangivelse.

Virksomhedsskatteordningen

Ved at benytte Virksomhedsskatteordningen, er der en række fordele, som jeg vil komme ind på:

Midlertidig beskatning på 22% (2020 sats). Dette er en a conto beskatning af årets indkomst, og der er mulighed for at opspare det overskud, der overstiger topskatten – dette kaldes for opsparet overskud
Opsparet overskud er en skattemæssig fordel, da beskatningen udskydes til den dag, du ønsker at gøre brug af den
Oplever virksomheden en nedgangsperiode med lav indtjening, er det muligt hæve fra det opsparede overskud og således ”fylde bægeret op”, indtil topskattegrænsen nås. Det er en måde at optimere skattemæssigt på
Der er mulighed for at trække virksomhedsrelaterede renter fra i personlig indkomst i stedet for kapitalindkomst

Der er også et par ulemper ved Virksomhedsskatteordningen, som jeg vil komme ind på:

Det er administrativt en del tungere og dyrere, da det vil være nødvendigt for de fleste at skulle rådgive sig hos en billig revisor
Såfremt en privatperson ønsker at udtræde af Virksomhedsskatteordningen, kan et eventuelt opsparet overskud komme til beskatning i det år, hvor der udtrædes
Det er et krav, at privat- og virksomhedsøkonomi er opdelt. Derudover er det også et krav, at virksomheden overholder Bogføringsloven

Kapitalafkastordningen

Ved at benytte Kapitalafkastordningen, er der en række fordele, som jeg vil komme ind på:

I forhold til Virksomhedsskatteordningen er der ikke ligeså mange krav. Der er blandt andet ikke bogføringspligt jf. Bogføringsloven, og der er heller ikke krav om adskillelse mellem privat- og virksomhedsøkonomi
Der skal kun betales AM-bidrag af den del af virksomhedens overskud, der beskattes som personlig indkomst
Med Kapitalafkastordningen er der mulighed for at lade en del af din virksomheds indkomst beskatte som kapitalindkomst

Der er også et par ulemper ved Kapitalafkastordningen, som jeg vil komme ind på:

Der er ikke mulighed for at opspare overskud, som det er i Virksomhedsskatteordningen

Har du spørgsmål?

Jeg er revisor København, men du er velkommen til at tage kontakt uanset hvor i landet, du befinder dig. Du kan altid skrive en e-mail på mikael@revisormikaelhansen.dk eller ringe på telefon 5353 6969. Hvis du har mindre spørgsmål eller henvendelser, står jeg altid til rådighed uden ekstra omkostninger for dig.